Автоматизированная упрощенная система налогообложения

Как правильно работать на АУСН? (С примерами)

Условия, ставки и особенности режима

АУСН предусматривает два варианта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Налог рассчитывается автоматически, но предприниматель должен контролировать лимиты и своевременно платить страховые взносы.

1. Выбор объекта налогообложения

Что нужно учесть:
1. «Доходы» — ставка 8%;
2. «Доходы минус расходы» — ставка 20% (но не менее 3% от дохода);
3. Выбор объекта производится при переходе на АУСН.
Пример:

ИП с оборотом 8 млн рублей и расходами 6 млн рублей выбирает объект «Доходы минус расходы». Налог = 20% от 2 млн рублей = 400 000 рублей (но не менее 3% от дохода).

2. Основные ограничения АУСН

Важные лимиты:
• Годовой доход не более 60 млн рублей;
• Количество сотрудников не более 5 человек;
• Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей.
Пример:

Превышение дохода свыше 60 млн рублей приводит к автоматическому переходу на ОСНО с начала квартала.

Превышение хотя бы одного лимита автоматически снимает предпринимателя с АУСН.

3. Уплата страховых взносов

Особенности:
• Фиксированные взносы за себя и сотрудников;
• Взносы уменьшают налог (при объекте «Доходы»);
• Платить нужно даже при нулевом доходе.
Пример:

ИП без сотрудников платит фиксированные взносы «за себя», которые уменьшают сумму налога по АУСН.

Как избежать ошибок при работе на АУСН? Подробный разбор с примерами

Пошаговая инструкция для предпринимателей

Несмотря на упрощение, на АУСН тоже встречаются ошибки, которые приводят к потере права на режим и штрафам. Разберем самые частые проблемы.

1. Превышение лимитов

Что нужно делать:
1. Ежемесячно контролировать доход;
2. Следить за количеством сотрудников;
3. При приближении к лимиту готовиться к переходу на другой режим.
Пример:

Доход в декабре превысил 60 млн рублей — с 1 января компания автоматически переходит на ОСНО.

2. Неправильный выбор объекта налогообложения

Как правильно:
• Тщательно считать расходы перед выбором «Доходы минус расходы»;
• Учитывать минимальный налог 3%;
• Оценивать выгоду заранее.
Пример:

При низкой маржинальности выбор «Доходы» 8% оказался выгоднее, чем «Доходы минус расходы».

Неправильный выбор объекта налогообложения приводит к переплате налогов.

3. Несвоевременная уплата взносов

Как правильно:
• Платить фиксированные взносы вовремя;
• Контролировать уплату взносов за сотрудников;
• Учитывать взносы при расчете налога.

4. Нарушение условий применения АУСН

Требования:
• Не иметь филиалов и обособленных подразделений;
• Не заниматься запрещенными видами деятельности;
• Соблюдать лимит по доходу и сотрудникам.

Частые ошибки при работе на АУСН

1. Превышение лимита дохода

• Ошибка: Незаметное превышение 60 млн рублей;
• Решение: Регулярно контролировать доход.

2. Неправильный выбор ставки

• Ошибка: Выбор «Доходы минус расходы» при низкой маржинальности;
• Решение: Сравнивать налоговую нагрузку заранее.

3. Просрочка уплаты взносов

• Ошибка: Несвоевременная уплата фиксированных взносов;
• Решение: Настроить автоматические платежи.

4. Игнорирование ограничений по сотрудникам

• Ошибка: Превышение 5 сотрудников;
• Решение: Контролировать штат.

Почему стоит доверить ведение АУСН профессионалам?

Хотя АУСН считается упрощенным режимом, она требует внимательного контроля лимитов и правильного выбора объекта налогообложения. Наши бухгалтерские услуги помогут:

• Правильно выбрать объект налогообложения;
• Контролировать все лимиты АУСН;
• Своевременно платить налоги и взносы;
• Избежать штрафов и потери права на специальный режим.